1 2 Indicadores de Liquidez

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ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS Indicadores de Liquidez

Curso: Ciências Contábeis Professor: Naim Tarabai

ESTRUTURA E ANÁLISE DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS Apresentação:

Para Controle do Aluno:

Planejamento / Aula nº _________

➢ Índices de Liquidez; e ➢ Interpretação Técnica.

Data: _______________________

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Índices de Liquidez • Avaliar a capacidade financeira da empresa, para satisfazer compromissos de pagamentos com terceiros; • Mostram a base da situação financeira da empresa. Muitos confundem índices de liquidez com índices de capacidade de pagamento; • Os índices de liquidez não são índices extraídos do fluxo de caixa que comparam as entradas e as saídas de caixa;

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Índices de Liquidez • Os índices de liquidez são processados por meio do confronto dos ativos circulantes com as dívidas ou seja, procuram medir quão sólida é a base financeira de uma empresa; e • Uma empresa com índices financeiros satisfatórios possui condições de ter boa capacidade de pagar suas dívidas, mas não estará, obrigatoriamente, pagando suas dívidas em dia em função de outras variáveis como prazo, renovação de dívidas e outras.

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Índices de Liquidez 1. Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante 2. Liquidez Seca = Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante 3. Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

4. Liquidez Geral (LG) = Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo Passivo Circulante + Passivo Não Circulante

5. Solvência Geral (SG) =

Ativo Total Passivo Circulante + Passivo Não Circulante

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Balanço Patrimonial em 31.12.2015

Bancos Aplicações Financeiras Clientes Estoques Ativo Circulante

2.000 10.000 12.000 18.000 42.000

Fornecedores Empréstimos Passivo Circulante

10.000 30.000 40.000

Investimento Imobilizado Ativo Não Circulante

100.000 20.000 120.000

Capital Social Reserva de lucros Patrimônio Líquido

72.000 50.000 122.000

ATIVO

162.000

PASSIVO

162.000

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Indicadores financeiros: •

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante ILC = 42.000 / 40.000 = 1,05

•

Liquidez Seca = Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante

ILS = 42.000 – 18.000 / 40.000 = 0,60 •

Liquidez Imediata = Caixa e Equivalentes / Passivo Circulante ILI = 12.000 / 40.000 = 0,30

•

Liquidez Geral = Circulante + RLP/ PC + PNC ILG = 42.000/ 40.000 = 1,05

•

Solvência Geral (SG) = AT / PC + PNC SG = 162.000 / 40.000 = 4,05

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Interpretação Técnica Liquidez Imediata: Demonstra quanto a empresa possui de caixa e equivalentes para cada $ 1 de passivo circulante. Liquidez Seca: Demonstra quanto a empresa possui de Ativo Líquido para cada $ 1 de passivo circulante. Liquidez Corrente: Quanto a empresa possui de Ativo Circulante para cada $ 1 de passivo circulante.

ESTRUTURA E ANÁLISE DE DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

Interpretação Técnica Liquidez Geral: Demonstra quanto a empresa possui de Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo para cada $ 1 de dívida total. Solvência Geral: Demonstra que, para cada real de dívidas totais com terceiros (passivo circulante + não circulante), a empresa dispõe de um valor determinado de ativo (circulante + não circulante). Indicadores de liquidez = quanto maior, melhor. O ideal é que sejam superiores a 1. Assim, uma empresa que apresenta um ILC de $ 1,2, consegue quitar $ 1 real de dívidas e ainda, sobrará 0,20 centavos.

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Exercício de Fixação Ativo/Passivo

31-12-2014

AV

AH

31.12.2015

Caixa e equivalentes

100.000

120.000

Clientes

90.000

150.000

Estoques

45.000

70.000

Ativo Circulante

235.000

340.000

Ativo Realizável a LP

160.000

192.000

Investimento

150.000

275.000

Imobilizado

100.000

110.000

Intangível

50.000

60.000

Ativo Não Circulante

460.000

637.000

TOTAL DO ATIVO

695.000

977.000

Passivo Circulante

205.000

350.000

Passivo Não Circulante

150.000

220.000

Patrimônio Líquido

340.000

407.000

TOTAL DO PASSIVO

695.000

977.000

AV

AH

Variação

Pede-se: •

Faça uma análise vertical e horizontal, calcule os indicadores financeiros e os interprete.

OBRIGADO !!! Estejam à vontade para apresentar: 1. 2. 3. 4.

Críticas Sugestões Dúvidas Relatar as dificuldades da disciplina e etc.

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